Alle tussenrekeningen op nul lopen

RGS Controles boekhouding > Alle tussenrekeningen op nul lopen

Toelichting

Effectief hebben we het over zo'n 20 tussenrekeningen. Door de omslagsystematiek van standaard RGS zijn er zo'n 30 tussenrekeningen in gebruik. Een aantal tussenrekeningen is namelijk aan zowel de debetzijde als schuld opgenomen en aan de creditzijde als vordering.

Je kunt niet standaard stellen dat alle tussenrekeningen aan het eind van een periode op nul moeten lopen, alvorens een (tussentijdse) rapportage op te vragen. Voor een rekening als Vraagposten is het 100% logisch dat deze op nul moet lopen aan het eind van een periode. Voor die rekening is dan ook een aparte controle opgenomen.

Andere tussenrekeningen, waarvoor een aparte controle is opgenomen, zijn: 

• Tussenrekening debiteuren; ook wel kruisposten debiteuren genoemd.
• Tussenrekening cediteuren; ook wel kruisposten crediteuren genoemd.
• Kruisposten stortingen onderweg; onder liquide middelen.

Geadviseerd wordt periodiek alle tussenrekeningen met een saldo te controleren op de onderliggende mutaties en de afhandeling daarvan.

Onderstaand zijn de overige tussenrekeningen in kaart gebracht, bestaande uit:

1. Tussenrekeningen onder de groep vorderingen;
2. Tussenrekeningen onder de groep schulden;
3. Andere individuële tussenrekeningen.
     

RGS codes