Toelichting BTW aangifte en rondrekening

RGS MKB rapportages > BTW aangifte en rondrekening > Toelichting

3b. Leveringen naar of diensten binnen de EU > Omzet

Het gaat om het bedrag van de goederen en diensten die zijn geleverd binnen de EU (aan afnemers met een BTW-nummer binnen de EU). Dit noemen we intracommunautaire prestaties.

In aanvulling op de BTW-aangifte wordt dan een ICP-opgave gedaan aan de Belastingdienst. Goede boekhoudsoftware heeft standaard functionaliteit voor het doen van een automatische ICP-opgave.

Er wordt onderscheid gemaakt tussen goederen en diensten als het gaat om intracommunautaire prestaties:

Goederen
Wat te doen bij een intracommunautaire levering (van goederen) volgens de Belastingdienst:

1. Voor de levering verstuurt u een factuur met 0% btw; Op de factuur vermeldt u het btw-identificatienummer van uw klant.
2. U geeft de levering in Nederland aan in uw btw-aangifte; Dus in deze aangifterubriek "3b".
3. U geeft de levering op in uw 'Opgaaf intracommunautaire prestaties'.

Diensten
Wat te doen bij een intracommunautaire dienst volgens de Belastingdienst:

1. U stuurt een factuur zonder btw waarop u noteert: 'btw verlegd';
2. U geeft deze dienst aan in uw btw-aangifte; Dus in deze aangifterubriek "3b".
3. U geeft deze dienst op in uw 'Opgaaf intracommunautaire prestaties'.

Opmerkingen:
"Bij intracommunautaire leveringen van goederen wordt in principe uitgegaan van de factuurdatum, ook als de feitelijke aflevering in een volgend tijdvak plaatsvindt. Bij intracommunautaire diensten wordt uitgegaan van het tijdvak waarin deze diensten worden verricht. De factuurdatum is hierbij niet van belang".

Bronnen

• Goedestartbelastingdienst.nl
• Wiki RGS MKB: BTW boeken in de boekhouding
• Wiki RGS Intracommunautaire prestaties (ICP), btw verlegd in de EU
• BTW-aangifte en ICP-opgave binnen boekhoudsoftware

Gekoppelde RGS codes