Toelichting BTW aangifte en rondrekening
RGS MKB rapportages > BTW aangifte en rondrekening > Toelichting
2a. Leveringen/diensten btw naar u verlegd > Omzet
| Koppeling rapportage | Niet van toepassing |
| Niveau | 4 (Rapportageniveau, staat los van niveau RGS-codes) |
| Soort | STD (Standaard, saldi RGS codes weergeven) |
| Tekenwissel | J (Als "J", dan wordt teken +/- bedrag gewisseld) |
| Optellen / Aftrekken | P (P=Plus - optellen / M=Min - aftrekken) |
| Waarde | SLD (Eindsaldo) |
Toelichting belastingdienst:
Is de btw naar u verlegd? Dan moet u als afnemer de verlegde btw zelf uitrekenen en aangeven op uw aangifte. De leverancier zet op de factuur ‘btw verlegd’ en uw btw-identificatienummer. Het btw-bedrag dat u hebt aangegeven, kunt u weer als voorbelasting aftrekken bij vraag 5b (zie de voorwaarden bij vraag 5b). U betaalt per saldo dan geen btw. Toch moet u dan vraag 2a en 5b invullen.
Btw verlegd komt onder andere voor bij onderaanneming en personeel uitlenen in de bouw, de scheepsbouw en bij schoonmaakbedrijven.
Zie voor andere voorbeelden onderstaande link naar Goedestartbelastingdienst.nl.
Als er btw naar u verlegd is voor goederen of diensten die u gebruikt voor belaste bedrijfsactiviteiten mag de verlegde btw direct weer afgetrokken worden als voorheffing op dezelfde BTW-aangifte.
Op de inkoopfactuur zal op betreffende factuur de aanduiding staan dat sprake is van "BTW verlegd". Op de factuur staat dan geen BTW. Het BTW-nummer van de afnemer (dus degene naar wie de btw is verlegd) staat op de factuur. Bij deze rubriek "2a." is sprake van een binnenlandse factuur en begint het btw-nummer van de afnemer in Nederland met "NL".
Registreren inkoopfactuur
Goede boekhoudsoftware zorgt ervoor dat een ontvangen (inkoop)factuur met "BTW verlegd" op de juiste wijze in de administratie terecht komt. Op factuurniveau wordt dan vastgelegd dat sprake is van verlegde BTW binnenland en per factuurregel moet dan naast het regelbedrag ook een BTW-percentage vastgelegd worden. Dat betekent dat automatisch de juiste rubrieken voor de eerstvolgende BTW-aangifte automatisch bijgewerkt worden, te weten:
Controle
Een rondrekening achteraf op basis omzet en btw is bij BTW verlegd niet zondermeer van toepassing.
Dat laatste is alleen mogelijk als bij betreffende facturen (dus waar btw verlegd op van toepassing is) de factuurregels geboekt worden op een of meer aparte rekeningen die louter bestemd zijn voor inkoop BTW verlegd.
Wij gaan er vanuit dat controle achteraf plaatsvindt op basis van ontvangen facturen en de onderliggende mutaties.
Elektronisch factureren
Als gewerkt wordt met elektronisch factureren (op basis van bijvoorbeeld ontvangen facturen in het UBL-formaat) dan kunnen ontvangen inkoopfacturen die betrekking hebben op BTW-verlegd automatisch herkend worden. Ook het BTW-nummer van de afnemer is dan bekend binnen de factuur.
Bronnen
Zie voor BTW-verlegd in relatie tot elektronisch factureren: