Boekhoudplaza.nl

Wiki RGS in de boekhouding

Wiki RGS in de boekhouding > RGS via de loon- en salarisadministratie

RGS en de Loonjournaalpost en uitbetaling van lonen

Uitgangspunt zijn boekingen op basis van de loonjournaalpost met als basis de loonjournaalpost van de (periodieke) verloning.
Daarnaast kan sprake zijn van:

  • Uitbetaling van de lonen;
  • Vakantiegeld;
  • Verlofdagen en verlofuren;
  • Personeelsvereniging en personeelsfonds;
  • Voorschotten aan personeel;
  • Auto- en reiskostenvergoeding aan personeel.

Bij de uitwerking van de boekingen gaan we alleen uit van RGS rekeningen op niveau 4 (grootboekrekeningen). 
   

Loonjournaalpost

Hierna is een voorbeeld opgenomen van een periodieke loonjournaalpost:

In onderstaand voorbeeld wordt uitgegaan van een maandelijkse salarisbetaling als volgt:
- Bruto loon werknemer € 3.900
- Woon/werk vergoeding vrijgesteld € 100
- Te betalen loonheffing € 900
- Te betalen pensioenpremies € 400 (werknemersdeel )
- Netto uit te keren loon € 2.600 (3.900 - 1.300)
- Te betalen sociale lasten € 500 (werkgeversdeel)
- Te betalen pensioenpremies € 400 (werkgeversdeel)
- Reservering vakantiegeld € 310 (8% loon € 280 en soc. lasten werkgever € 30)

RGS-code Omschrijving Debet Credit
BSchSalNet (1204010) Netto lonen   2.600,00
BSchSalOna (1204110) Overige netto afdrachten      100,00
BSchBepLhe (1206010) Te betalen loonheffing      900,00
BSchBepLhe (1206010) Te betalen loonheffing *)      500,00
BSchOvsStp  (1209110) Te betalen pensioenpremies      800,00
BSchSalTvg (1204040) Te betalen vakantiegeld       310,00
       
W&V Rekening      
WPerLesLon (4001040) Lonen 4.300,00  
WPerSolPsv (4002010) Premies sociale verzekeringen    500,00  
WPerLesVag (4001070) Vakantiebijslag    310,00  
WPerPenPen (4003010) Pensioenpremies    400,00  
WBedWkrWkg (4006000) Werkkosten gericht vrijgesteld    100,00  

*) Sociale lasten (werkgeversdeel) wordt op een aparte RGS-code geboekt op de W&V-rekening. Wat betreft de balans maken deze sociale lasten onderdeel uit van de Loonheffing (sinds 2006). RGS kent echter nog een aparte code “Premies sociale verzekeringen” op de balans. Van die laatste code hebben wij geen gebruik gemaakt.
  

Uitbetaling van de lonen

RGS-code / nummer Naam Debet Credit
BSchSalNet (1204010) Netto lonen 2.600,00   
BSchSalOna (1204110)  Overige netto afdrachten     100,00   
BSchBepLhe (1206010) Te betalen loonheffing  1.400,00   
BSchOvsStp  (1209110)  Te betalen pensioenpremies     800,00  
BLimBanRba (1002010)  Bank    4.900,00 

Toelichting:
De rekeningen Netto lonen, Overige netto afdrachten, Te betalen loonheffing en Te betalen pensioenpremies lopen hiermee glad.
  

Vakantiegeld

Feitelijk aanvullend op de hiervoor genoemde periodieke loonjournaalpost en de uitbetaling van de netto lonen.

Er wordt vanuit gegaan dat betreffende werknemer 12 maanden in dienst is.
Dit betekent bruto vakantiegeld 12 maal € 280, te weten € 3.360.
Reservering sociale lasten is dan 12 maal € 30, te weten € 360.
Te betalen loonheffing is gesteld op € 1.200.
Te betalen sociale lasten is gesteld op € 380 (werkgeversdeel). Dus € 20 meer dan de opgebouwde reservering. Deze € 20 komt dan ten laste van de W&V-rekening.

Allereerst de boeking van vakantiegeld via de loonjournaalpost:

RGS-code Omschrijving Debet Credit
BSchSalNet (1204010) Netto lonen   2.160,00
BSchBepLhe (1206010) Te betalen loonheffing   1.580,00
BSchSalTvg (1204040) Te betalen vakantiegeld  3.720,00  
       
W&V Rekening      
WPerLesVag (4001070) Vakantiebijslag      20,00  

Toelichting:
De rekening “Te betalen vakantiegeld” (voor reservering vakantiegeld) loopt hiermee ook glad. Zie de periodieke loonjournaalpost hiervoor. Was oorspronkelijk geboekt voor (12 maal € 310) € 3.720 credit.

De boeking van de uitbetaling van het vakantiegeld is dan als volgt:

RGS-code / nummer Naam Debet Credit
BSchSalNet (1204010) Netto lonen 2.160,00   
BSchBepLhe (1206010) Te betalen loonheffing  1.580,00   
BLimBanRba (1002010)  Bank    3.740,00 

Toelichting:
Hierbij loopt de rekening “Te betalen loonheffing” weer glad.
  

Verlofdagen en verlofuren

Voor verlofuren en verlofdagen, alsmede het uitkeren ervan, zijn meerdere RGS-codes voorhanden, te weten:

Reservering vakantiedagen
Hiervoor is bij de periodieke loonjournaalpost de reservering van vakantiegeld aan de orde geweest. Op dezelfde wijze is het mogelijk een reservering voor vakantiedagen op te nemen in de administratie. Dit laatste gebeurt wel bij flexwerkers, zoals oproepkrachten. Als vakantiedagen dan opgenomen worden wordt de reservering evenredig afgeboekt. Als de vakantiedagen uitbetaald worden (zoals bij oproepkrachten die alleen werken op basis van hun eigen beschikbaar en dus niet tijdens hun vakantie) dan wordt de reservering eveneens in mindering gebracht.

De waarde van vakantiedagen wordt in de regel bepaald op basis van een percentage van het brutoloon. Als voorbeeld zijn we uitgegaan van een brutoloon van € 200 per dag en reservering van vakantiedagen van 15% daarvan. Stel dat er 10 dagen wordt uitbetaald in een bepaalde maand, dan is de berekening reservering vakantiedagen (10 x € 200 x 15%) € 300.

Dit leidt tot de volgende boeking: 

RGS-code / nummer Naam Debet Credit
WPerLesVad (4001080) Vakantiedagen 300,00   
BSchSalTbv (1204050) Reservering vakantiedagen   300,00 

Opname vakantiedagen
Stel dat van voorgaande reservering voor € 200 wordt opgenomen. Een deel van de voorgaande reservering wordt dan weer terug geboekt. 

RGS-code / nummer Naam Debet Credit
WPerLesVad (4001080) Vakantiedagen   200,00 
BSchSalTbv (1204050) Reservering vakantiedagen 200,00   

Uitbetaling vakantiedagen
Stel dat van de hiervoor genoemde reservering € 100 wordt uitbetaald (als onderdeel van het bruto loon, met € 40 aan loonheffing inclusief werkgeversdeel sociale lasten). Dan leidt dat tot de volgende boeking:

RGS-code / nummer Naam Debet Credit
BSchSalTbv (1204050) Reservering vakantiedagen 100,00   
BSchSalNet (1204010) Netto lonen   60,00
BSchBepLhe (1206010) Te betalen loonheffing    40,00

Bij uitbetaling vakantiedagen ZONDER reservering wordt geboekt:

RGS-code / nummer Naam Debet Credit
WPerLesVad (4001080) Vakantiedagen 100,00   
BSchSalNet (1204010) Netto lonen   60,00
BSchBepLhe (1206010) Te betalen loonheffing    40,00

Personeelsvereniging

Hiervoor verwijzen we naar de aparte Wiki RGS Personeelsvereniging.

Voorschotten aan personeel

Stel dat tussentijds een netto (salaris)voorschot aan een medewerker uitgekeerd wordt van € 500.

Bij de uitbetaling van het voorschot aan de medewerker wordt geboekt:

RGS-code / nummer Naam Debet Credit
BSchSalVpe (1204020) Voorschotten personeel 500,00   
BLimBanRba (1002010)  Bank   500,00

De verrekening van het voorschot wordt dan als volgt geboekt:

RGS-code / nummer Naam Debet Credit
BSchSalVpe (1204020) Voorschotten personeel   500,00
BLimBanRba (1002010)  Netto lonen 500,00   

Opmerking:
Ervan uitgaande dat een uitgekeerd voorschot wordt verrekend tijdens de periodieke loonjournaalpost wordt alleen de eerste journaalregel opgenomen. De tweede journaalregel is dan verdisconteerd in het bedrag dat uiteindelijk op ‘Netto loon’ wordt geboekt.
  

Auto- en reiskostenvergoeding aan personeel 

Hiervoor verwijzen we naar de aparte Wiki RGS Auto- en reiskostenvergoeing aan personeel.
 

Volledige casus RGS via de loon- en salarisadministratie

Naar de volledige casus RGS via de loon- en salarisadministratie.


Deze WIKI RGS is continu in ontwikkeling.

Suggesties en meewerken aan de ontwikkeling van deze WIKI is van harte welkom.

Om een compleet beeld te krijgen, zie ook:

RGS Niet Ready
Openstaande punten RGS.