Boekhoudplaza.nl

RGS Niet ready: openstaand en opgelost

BTW rekeningen versus de BTW aangifte

Plaatsingsdatum 03-09-2022
Berichtdatum 3 september 2022

Bijgesteld op 29-11-2022, 30-1-2023
Vanuit de filosofie dat RGS op niveau 4 volgende moet zijn, in elk geval voor het MKB.

Als je gebruik maakt van RGS niveau 5 is er een dubbelloop wat betreft de BTW rekening "Voorheffing" die is opgenomen op niveau 5 onder de rekening "Te betalen omzetbelasting" en de BTW rekening "Terug te vorderen Omzetbelasting" die is opgenomen op niveau 4. Dit laatste is al eerder aangekaart bij de RGS beheergroep in december 2021 met de vraag waarom voor deze oplossing gekozen is. Ook blijkt er een dubbelloop tussen "Naheffingsaanslagen omzetbelasting" op niveau 5 en "Naheffing omzetbelasting" op RGS niveau 4. Zie ook openstaand punt "BTW rekening voorheffing en Terug te vorderen Omzetbelasting".

Omdat RGS MKB geen gebruik maakt van RGS niveau 5 wordt aan bovenstaande verder geen aandacht besteed. 
Beschouwen we dan ook als gearchiveerd.
Gearchiveerd


Met name gericht op het MKB zou RGS niveau 4 voldoende moeten zijn. Er zijn leveranciers van boekhoudsoftware die RGS niveau 5 in het geheel niet ondersteunen, vanwege de complexiteit. Als je alleen werkt op niveau 4 ontbreekt daar in elk geval de rekening "Afgedragen omzetbelasting". Deze laatste rekening is alleen aanwezig op niveau 5 als onderverdeling van de rekening "Te betalen omzetbelasting" op niveau 4.

30-1-2023 inmiddels BTW Afdracht opgenomen in RGS 3.5. 
Bovenstaande is hiermee opgelost.
Afgehandeld


Voor af te dragen BTW is op niveau 5 een onderverdeling naar hoog-, laag- en overige tarieven (m.u.v. 0 tarief). 
Daar is door de RGS beheergroep op enig moment ook de volgende RGS-code aan toegevoegd:
- BSchBepBtwOlt (1205010.16) Omzetbelasting leveringen/diensten verlaagd tarief 9%.

Wat nu als er straks weer een wijziging komt van een BTW-tarief? Wordt er dan opnieuw een nieuwe RGS-code opgenomen.
Ons advies is het te houden bij de eerder genoemde rekeningen voor hoog-, laag- en overige tarieven. Of daar moet een extra niveau bijkomen. Eventuele controle op het hanteren van het juiste tarief bij een wijziging kan plaatsvinden op basis een ingangsdatum van een bepaald tarief via de onderliggende (btw-)mutaties in de boekhouding. Goede boekhoudpakketten kennen ook een ingangsdatum per BTW-tarief (laag of hoog). 

Een tarief of percentage opnemen in de naam van een grootboekrekeningen lijkt ons sowieso een achterhaalde oplossing en leidt op den duur tot vervuiling van het grootboek.

RGS 3.5 (jan 2023)
Betreffende RGS-code "Omzetbelasting leveringen/diensten verlaagd tarief 9%" is inmiddels op "inactief" gezet in het standaard RGS-schema. 
Bovenstaande is hiermee opgelost voor betreffende BTW-rekening.
Afgehandeld


Analyse alle RGS-codes die vallen onder Te betalen omzetbelasting
De rekening "Te betalen omzetbelasting" (op niveau 4 van RGS) kent een uitgebreide onderverdeling op niveau 5 van RGS. Voor een deel is deze onderverdeling ontleend aan de aangifte omzetbelasting. Al eerder is genoemd dat deze onderverdeling een dubbelloop geeft voor de rekeningen voorbelasting en naheffingsaanslag omzetbelasting. En dat de rekening af te dragen omzetbelasting ons inziens op RGS niveau 4 opgenomen moet worden. Van een aantal rekeningen op niveau 5, zoals schatting vorige- en schatting deze aangifte is de vraag of deze wel relevant zijn voor RGS in relatie met het grootboek.

Onderstaand geven we onze toelichting c.q. advies voor wat betreft onderliggende RGS-codes op niveau 5 van "Te betalen omzetbelasting": 

RGS code Omschrijving Referentienr Toelichting c.q. advies  
BSchBepBtwBeg Beginbalans af te dragen omzetbelasting 1205010.1 Laten vervallen  
BSchBepBtwOla 1a. Omzetbelasting leveringen/diensten belast met hoog tarief 1205010.2 Opnemen op niveau 4 als deze rekening veel wordt gebruikt in de praktijk. 
Opgenomen in RGS 3.6
 
BSchBepBtwOlv 1b. Omzetbelasting leveringen/diensten belast met laag tarief 1205010.3 Opnemen op niveau 4 als deze rekening veel wordt gebruikt in de praktijk. 
Opgenomen in RGS 3.6
 
BSchBepBtwOlt Omzetbelasting leveringen/diensten verlaagd tarief 9% 1205010.16 Voorstel op passief zetten. En geen nieuwe rekening per percentage meer opnemen. 
RGS 3.5 (jan 2023)
Afgehandeld 
 
BSchBepBtwOlo 1c. Omzetbelasting leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0% 1205010.4 Opnemen op niveau 4 als deze rekening veel wordt gebruikt in de praktijk. 
Opgenomen in RGS 3.6
 
BSchBepBtwOop 1d. Omzetbelasting over privégebruik 1205010.5 Opnemen op niveau 4  
BSchBepBtwOlw 2a. Omzetbelasting leveringen/diensten waarbij de omzetbelasting naar u is verlegd 1205010.6 Nagaan of het gewenst is deze RGS-code op niveau 4 op te nemen. 
29-12-2022
Meegenomen in voorstel "RGS MKB niveau 4 hersteld en aangevuld".
 
BSchBepBtwOlb 4a. Omzetbelasting leveringe/diensten uit landen buiten de EU 1205010.7 Nagaan of het gewenst is deze RGS-code op niveau 4 op te nemen. 
29-12-2022
Meegenomen in voorstel "RGS MKB niveau 4 hersteld en aangevuld".
 
BSchBepBtwOlu 4b. Omzetbelasting leveringen/diensten uit landen binnen EU 1205010.8 Nagaan of het gewenst is deze RGS-code op niveau 4 op te nemen. 
29-12-2022
Meegenomen in voorstel "RGS MKB niveau 4 hersteld en aangevuld".
 
BSchBepBtwVoo 5b. Voorbelasting 1205010.9 Voorstel hier op passief zetten. Dubbelloop met "Terug te vorderen Omzetbelasting" op RGS niveau 4.  
BSchBepBtwVvd 5d. Vermindering volgens de kleineondernemersregeling 1205010.10 Wordt deze rekening gebruikt in de praktijk. Zo nee, dan op passief zetten. Zo ja, wellicht opnemen op RGS niveau 4 als veel gebruikt.  
BSchBepBtwSva Schatting vorige aangifte(n) 1205010.11 Wordt deze rekening gebruikt in de praktijk. Zo nee, dan op vervallen of passief zetten.    
BSchBepBtwSda Schatting deze aangifte 1205010.12 Wordt deze rekening gebruikt in de praktijk. Zo nee, dan op vervallen of passief zetten.    
BSchBepBtwAfo Afgedragen omzetbelasting 1205010.13 Voorstel opnemen op niveau 4 en deze rekening op passief zetten (en later op vervallen). 
RGS 3.5 (jan 2023)
Afgehandeld 
 
BSchBepBtwNah Naheffingsaanslagen omzetbelasting 1205010.14 Voorstel hier op passief zetten (en later op vervallen). Dubbelloop met "Naheffing omzetbelasting" op RGS niveau 4.   
BSchBepBtwOvm Overige mutaties omzetbelasting 1205010.15 Wordt deze rekening gebruikt in de praktijk. Zo nee, dan op passief zetten. Zo ja, wellicht opnemen op RGS niveau 4. Hoeft namelijk niet alleen af te dragen te zijn.  

Werkbaar alternatief

Dit zou dan de volgende uitwerking geven op RGS niveau 4, waarbij de RGS-codes op niveau 5 op 'Passief" of "Vervallen" gezet kunnen worden.

Op te nemen RGS-codes op niveau 4:

Omschrijving
1d. Omzetbelasting over privégebruik
2a. Omzetbelasting leveringen/diensten waarbij de omzetbelasting naar u is verlegd
4a. Omzetbelasting leveringe/diensten uit landen buiten de EU
4b. Omzetbelasting leveringen/diensten uit landen binnen EU

De volgende rekeningen behoren ook opgenomen te worden op niveau 4 van RGS:

  • Afgedragen omzetbelasting; RGS 3.5 inmiddels opgenomen
  • Overige mutaties omzetbelasting; mits (veel) gebruikt in de praktijk.

De BTW specificatie op niveau 5 komt dan geheel te vervallen.

Op dit moment is op RGS niveau 4 de eerder genoemde RGS-code "Af te dragen Omzetbelasting" aanwezig, 
Wellicht is die rekening in de praktijk voldoende voor het boeken van de omzetbelasting over leveringen/diensten (binnenland). 
Anders kan overwogen worden RGS-codes op niveau 4 op te nemen voor de volgende rekenjngen:

  1. 1a. Omzetbelasting leveringen/diensten belast met hoog tarief;
  2. 1b. Omzetbelasting leveringen/diensten belast met laag tarief
  3. 1c. Omzetbelasting leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0%.   

Deze laatste uitbreiding adviseren we alleen door te voeren op RGS niveau 4 als daar veel belangstelling voor is vanuit de praktijk.

Ook de rekening "5d. Vermindering volgens de kleineondernemersregeling" adviseren we alleen op te nemen binnen RGS niveau 4 als daar veel belangstelling voor is vanuit de praktijk.
  

Extra toelichting

BTW-aangifte
In verreweg de meeste boekhoudpakketten is een aparte "BTW-aangifte module" aanwezig die aansluit bij de opgave aan de Belastingdienst. Een specificatie conform die aangifte op niveau 5 van RGS lijkt ons niet nodig. Wel zijn we van mening dat RGS rekeningen m.b.t. de BTW moet ondersteunen in relatie tot boekingsscenario's. Daarvoor verwijzen we ook naar onderstaande Wiki's 

Meer in relatie tot BTW, RGS en boekhoudsoftware:

Categorie(n) RGS (technisch) beheer, RGS Boekhoudkundig
Bronvermelding Onderzoeksbureau GBNED / Boekhoudplaza.nl
Internet URL Onderzoeksbureau GBNED / Boekhoudplaza.nl

Terug