RGS Rekening courant posities tussen meerdere BV's

RGS Controles boekhouding > Rekening courant posities tussen meerdere BV's

Toelichting

Als sprake is van een groepsmaatschappij (met holding en een of meerdere werkmaatschappijen) dan kan via de onderliggende administraties (per BV) gecontroleerd worden of de RC saldi aansluiten per ultimo van een bepaalde periode of per einde van een boekjaar. Dat kan trouwens ook gecontroleerd worden voor de beginbalans.

Risico:
Het niet juist of volledig verwerken van RC-posten.

Advies:
Als gewerkt wordt met verschillende administratiesystemen en rekeningstelsels per betrokken maatschappij dan kent genoemde controle in beginsel een handmatige uitvoering. RGS MKB kan in dat geval sowieso uitkomst bieden door per administratie het rekeningschema te koppelen aan RGS MKB. 

Als gewerkt met één administratiesysteem en een centraal gehanteerd rekeningschema voor alle betrokken maatschappijen dan is voor genoemde controle RGS MKB in beginsel niet nodig. Door RGS MKB wel te koppelen kan boekhoud- en/of speciale auditsoftware automatisch bepalen welke grootboekrekeningen zijn toegewezen voor de RC tussen de betrokken maatschappijen. Dit betreft dan de grootboekrekeningen die zijn toegewezen aan de RGS-rekeningen die bij deze controle zijn gekoppeld. Dat geldt overigens ook voor andere boekingsdimensies als die gehanteerd worden om onderliggende mutaties te onderscheiden. 

Geadviseerd wordt om onderliggende RC-rekeningen of andere boekingsdimensies dan duidelijk te voorzien van de naam van de andere RC-maatschappij. Dit zodat software betreffende rekeningen zoveel als automatisch aan elkaar kan koppelen om betreffende controle uit te voeren.

Voorbeeld

Stel we hebben de holding "GBNED BV" met de werkmaatschappijen "GBNED Consultancy BV" en "GBNED Websites BV".
Er is sprake van een RC-verhouding tussen de holding met elk van de werkmaatschappijen. En een RC-verhouding tussen de beide werkmaatschappijen onderling. 

In de betreffende administraties kan dan gewerkt worden met de volgende rekeningen (fictief rekeningschema) met een koppeling naar RGS MKB.

Binnen de holding "GBNED BV"

Binnen de werkmaatschappij "GBNED Consultancy BV"

Binnen de werkmaatschappij "GBNED Websites BV"

Toelichting

1. In dit voorbeeld is gekozen voor een 'eigen decimaal rekeningschema o.b.v. RGS MKB' van 6 cijfers.
   Het laatste cijfer is dan een volgnummer voor de holding (1) en de werkmaatschappijen (2 en 3).
     
2. In alle gevallen is verwezen naar dezelfde RC-rekening binnen RGS. Het gaat telkenmale om de saldi van de onderliggende rekeningen.
     
3. Als gewerkt wordt met maximaal 5 maatschappijen in totaal zou dat ook met RGS zelf opgelost kunnen worden via de rekeningen 
   BVorVogVr1 (13521) t/m BVorVogVr5 (13525). 
   Ook in dit geval adviseren we de namen van de rekeningen te laten corresponderen met die van de individuele maatschappijen.
   Want "Rekening-courant groepsmaatschappij 1" (t/m 5) zegt natuurlijk niet zoveel.
     
4. Als gewerkt met een extra boekingsdimensie voor de onderverdeling in maatschappijen dan zal betreffende boekingsdimensie overeenkomstig opgenomen worden, te weten:
   1. RC GBNED BV
   2. RC GBNED Consultancy BV
   3. RC GBNED Websites BV.
   Deze boekingsdimensie wordt dan gekoppeld aan de rekening "RC groepsmaatschappij" o.i.d.
     

RGS codes